2019年1月1日！這些涉稅新規(guī)開始實(shí)施！
新個稅法正式實(shí)施
6項專項附加扣除帶來“大紅包”
《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2018年8月31日通過。此次個人所得稅法修改，建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，對部分勞動性所得實(shí)行綜合征稅，優(yōu)化調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，提高了綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立了專項附加扣除項目，并相應(yīng)健全了個人所得稅征管制度。2019年1月1日起，新的個人所得稅法將正式實(shí)施。
新個人所得稅法實(shí)施條例施行
修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》自2019年1月1日起與新個人所得稅法同步施行。為保障新個人所得稅法順利實(shí)施，國務(wù)院對1994年制定的個人所得稅法實(shí)施條例作了修改。修改的主要內(nèi)容包括：加大對符合居民個人標(biāo)準(zhǔn)的境外人士稅收優(yōu)惠力度，以更好吸引境外人才；為支持鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，對個體工商戶等經(jīng)營主體在計算經(jīng)營所得時給予家庭生計必要支出減除；明確個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定的其他項目可以依法扣除；優(yōu)化與專項附加扣除政策相關(guān)的納稅服務(wù)，明確工資、薪金所得可以由扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時減除專項附加扣除，其他綜合所得在匯算清繳時減除專項附加扣除，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》開始實(shí)施
國務(wù)院日前印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自2019年1月1日起施行。《辦法》明確了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。明確將根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時調(diào)整專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
全年一次性獎金等優(yōu)惠政策銜接問題明確
財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。《通知》明確了全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，上市公司股權(quán)激勵，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入，個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金，解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入，單位低價向職工售房，外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策銜接問題?！锻ㄖ纷?019年1月1日起執(zhí)行。
《稅收完稅證明》（文書式）開具管理有變化
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確《稅收完稅證明》（文書式）開具管理有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2018〕628號），規(guī)定自2019年1月1日起，《稅收完稅證明》不再作為稅收票證管理，不再套印“國家稅務(wù)總局稅收票證監(jiān)制章”，加蓋的稅務(wù)機(jī)關(guān)印章由“征稅專用章”調(diào)整為“業(yè)務(wù)專用章”。
個稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于將個人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第55號），決定將個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》。本公告自2019年1月1日起施行。
新個稅法若干征管銜接問題明確
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號），明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。本公告自2019年1月1日起施行。
自然人納稅人識別號有關(guān)事項明確
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第59號）。明確將自然人納稅人識別號作為自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標(biāo)識。有中國公民身份號碼的，以其中國公民身份號碼作為納稅人識別號；沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。納稅人首次辦理涉稅事項時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人出示有效身份證件，并報送相關(guān)基礎(chǔ)信息等。本公告自2019年1月1日起施行。
《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》施行
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號），《辦法》分總則、享受扣除及辦理時間、報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料、信息報送方式和后續(xù)管理等五章共30條。本辦法自2019年1月1日起施行。
《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》施行
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)，明確了居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的方法；預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受專項附加扣除的方法；居民個人勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的方法；非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得代扣代繳稅款的方法；扣繳義務(wù)人向納稅人反饋扣繳信息的規(guī)定；發(fā)現(xiàn)納稅人涉稅信息與實(shí)際不符的處理方法；涉稅資料和信息留存?zhèn)洳榕c保密的規(guī)定；代扣代繳手續(xù)費(fèi)的規(guī)定；納稅人拒絕扣繳稅款的處理方法。本公告自2019年1月1日起施行。
個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題明確
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號），《公告》共分九條，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的需要自行納稅申報的情形，分別明確了綜合所得匯算清繳、經(jīng)營所得、扣繳義務(wù)人未扣繳稅款、取得境外所得、移居境外注銷中國戶籍、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等六種需要辦理自行納稅申報情形的適用對象、申報時間、申報地點(diǎn)、需要填寫的申報表等，以及自行納稅申報的申報方式、表證單書和《公告》的施行時間。本公告自2019年1月1日起施行。
科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策明確
財政部、稅務(wù)總局、科技部、教育部發(fā)布《關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號），明確自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄調(diào)整
財政部、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、能源局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄的通知》（財關(guān)稅〔2018〕42號），明確《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2018年修訂）》《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件、原材料商品目錄（2018年修訂）》《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2018年修訂）》自2019年1月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)本通知附件1所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口附件2所列商品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
跨境電商零售進(jìn)口商品交易限值調(diào)整
財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2018〕49號），明確自2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。
跨境電商零售進(jìn)口商品清單調(diào)整
財政部、發(fā)展改革委、稅務(wù)總局等13個部委和相關(guān)部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整跨境電商零售進(jìn)口商品清單的公告》（財政部公告2018年第157號），自2019年1月1日起實(shí)施。此次商品清單的調(diào)整涉及兩個方面，一是將部分近年來消費(fèi)需求比較旺盛的商品納入清單商品范圍，增加了葡萄汽酒、麥芽釀造的啤酒、健身器材等63個稅目商品；二是根據(jù)稅則稅目調(diào)整情況，對前兩批清單進(jìn)行了技術(shù)性調(diào)整和更新，調(diào)整后的清單共1321個稅目。
《稅務(wù)檢查證管理辦法》開始實(shí)施
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)檢查證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第44號）。本《辦法》對稅務(wù)檢查證采取分級管理。本《辦法》自2019年1月1日起施行，同時啟用新式樣的稅務(wù)檢查證。
從事涉稅服務(wù)人員個人信用指標(biāo)施行
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第50號），《個人信用指標(biāo)》包括四類一級指標(biāo)：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄。積分采取三種計分方式：基本信息部分采取直接得分方式，執(zhí)業(yè)記錄部分采取累加計分方式，不良記錄和納稅記錄部分采取累計扣分方式。本公告自2019年1月1日起施行。
《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》施行
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法失信案件信息公布辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第54號），對案件公布標(biāo)準(zhǔn)、信息公布內(nèi)容、信用修復(fù)、案件撤出、懲戒措施等進(jìn)行了修改。本辦法自2019年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第24號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）同時廢止。
國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項明確
國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號），明確了八個方面內(nèi)容：一是劃轉(zhuǎn)的具體項目和時間；二是按照屬地原則相應(yīng)確定劃轉(zhuǎn)項目的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；三是劃轉(zhuǎn)項目對應(yīng)的申報表單；四是繳費(fèi)人申報繳費(fèi)的具體方式；五是繳納期限和順延規(guī)則；六是國家重大水利工程建設(shè)基金等5項非稅收入的匯算清繳安排；七是劃轉(zhuǎn)項目的退庫辦理方法；八是各省稅務(wù)局可根據(jù)本公告相應(yīng)制定具體實(shí)施辦法?！豆妗纷?019年1月1日起施行。
電子商務(wù)法實(shí)施電商應(yīng)依法納稅并依法享受稅收優(yōu)惠
2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了《中華人民共和國電子商務(wù)法》，明確電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠。電子商務(wù)平臺經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息和與納稅有關(guān)的信息，并應(yīng)當(dāng)提示依照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。本法自2019年1月1日起施行。
創(chuàng)投企業(yè)合伙人個稅下調(diào)
從元旦起，對依法備案的創(chuàng)投企業(yè)，可選擇按單一投資基金核算，其個人合伙人從該基金取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股息紅利所得，按20%稅率繳納個人所得稅；或選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，其個人合伙人從企業(yè)所得，按5%—35%超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅。
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